Current Tax Expense（当期法人税等）
意味
当期法人税等
カイロウ式ヒント
当期の課税所得に基づく実際の税金
Current Tax Expense の試験対策解説
当期法人税等（Current Tax Expense）とは、当期の課税所得に法定の税率を適用して算定される、当期に実際に納付すべき（または還付される）法人税等の金額を指します。これは会計上の税引前利益ではなく、税法上のルールに従って計算された課税所得を基礎とする点が特徴です。財務諸表上の法人税等費用の総額は、この当期法人税等に、一時差異の増減に対応する繰延税金費用（または便益）を加減算して算定されます。当期法人税等は貸借対照表上の未払法人税等（income tax payable）に直結し、キャッシュフロー計算書における実際の税金支払額とも関連する重要な数値です。
試験での問われ方・ひっかけポイント
当期法人税等は『課税所得×税率』で計算される点、そして財務諸表上の法人税等費用＝当期法人税等＋繰延税金費用という関係式が頻出です。両者を混同しないようにしましょう。
英語例文
Current tax expense is the amount of income tax payable for the current period.
当期法人税等は、当期の課税所得に対して納付すべき法人税等の金額です。
Current Tax Expense に関するよくある質問
当期法人税等と繰延税金費用の違いは何ですか？
当期法人税等は課税所得に基づき当期に実際に納付する税額であるのに対し、繰延税金費用は一時差異の増減から生じる将来の税金影響額です。両者を合算したものが財務諸表上の法人税等費用となります。
当期法人税等はどの財務諸表項目と結びつきますか？
貸借対照表上の未払法人税等（income tax payable）と直接結びつき、実際に納付される金額はキャッシュフロー計算書の税金支払額とも関連します。
所属章: Ch.15 繰延税金
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