🦉 Episode 1: 黒字なのに、お金が足りない理由

登場: 🦉 カイロウ（新人）／💼 先輩（会計アドバイザリー部門）／🏢 田村さん（クライアントの経理担当者）

通帳と請求書

カイロウは先輩について、取引先の小さな受託開発会社を訪ねた。月次の帳簿を確認する仕事だった。

出迎えたのは経理担当の田村さんだった。狭い事務所の机には、ノートパソコンの脇に通帳のコピーと請求書の束が積んである。

🏢「今月は黒字なんです。通帳を見てください、残高が思ったより増えていて」

田村さんは嬉しそうに通帳のコピーを差し出した。たしかに残高は増えている。カイロウは請求書の束と見比べてみた。

🦉「あれ、この一番大きな入金、先月末に納品した案件の代金ですよね」

田村さんは元帳を覗き込んでうなずいた。

🏢「そうです、80万円の案件です。ちょうど先月末に納品しました」

🦉「今月中に終わらせた別の案件の請求書は、まだ入金されていませんね」

田村さんは手元の請求書を確認した。

🏢「本当だ。こっちの60万円は、まだ振り込まれていません」

🦉「こういうこと、毎月あるんですか」

田村さんは急に不安そうな顔になった。

🏢「言われてみれば、いつもです。まさか、うちの帳簿の付け方が間違っているんでしょうか」

カイロウは何と答えればいいのか分からなかった。田村さんはさらに続けた。

🏢「私一人で経理をやっているので、通帳の動きをそのまま記録するのが一番簡単で」

カイロウは頭の中で数字を並べてみた。今月の帳簿には80万円の入金が乗っているが、今月中に終えた60万円の仕事はまだ数字に出ていない。それでも黒字だと言われると、どこかちぐはぐな気がした。

先輩がそこで初めて口を開いた。

見方が変わった一言

先輩は帳簿と通帳を並べて置いた。

💼「田村さん、この数字は、お金が動いた日で見ているんです」

田村さんは首をかしげた。

💼「でも決算で知りたいのは、仕事が終わった日でいくら稼いだか、なんですよ」

先輩は先月納品した案件の請求書を指さした。

💼「先月のうちに仕事は終わっている。だから先月の売上として数えます。入金が今月にずれても関係ありません」

先輩は続けて、事務所の家賃の支払いを指さした。

💼「逆に、まだ使っていない来月分の家賃を先に払っても、それは来月の費用です。払った月には数えません」

田村さんは通帳と請求書を見比べて、なるほどという顔をした。

🦉「入金や支払いのタイミングじゃなくて、仕事や利用が終わったタイミングで数えるんですね」

先輩はうなずいた。

💼「フクロウは夜に活動するから、昼と夜どっちの日付で数えるか迷いそうだな」

カイロウは小さく笑ったが、すぐに真顔に戻った。もっと知りたいことがあった。

次に知りたいこと

🦉「仕事が終わった、というのは具体的にはどの時点なんですか。納品した日ですか、検収された日ですか」

先輩は資料を開きながら答えた。

💼「そこにはちゃんとしたルールがある。数字の数え方が決まったら、それを最終的にどんな表にまとめるかも決まってくる」

田村さんも横から資料を覗き込んだ。

💼「財務諸表がどう作られているかから、順番に見ていこう」

カイロウは先輩の後について、資料の続きに目を通し始めた。