SOX Section 906（SOX第906条）
意味
SOX第906条
カイロウ式ヒント
財務報告の認証に関する刑事罰
SOX Section 906 の試験対策解説
SOX Section 906は、上場企業のCEOおよびCFOが提出する定期報告書（10-K、10-Q等）に、財務内容が財務諸表の重要な点において公正に表示されていることを認証させる規定であり、この認証を故意に虚偽で行った場合には刑事罰を科す点が最大の特徴です。Section 302がSECの規則に基づく民事上の認証であるのに対し、906条は連邦法上の刑事罰規定であり、故意（willfully）に虚偽の認証を行った経営者には罰金や懲役刑が科される可能性があります。試験では、302条・404条が内部統制の評価・監査プロセスを定める規定であるのに対し、906条はそれらの認証が虚偽であった場合の制裁を定める規定である、という位置づけの違いを押さえておくことが重要です。
試験での問われ方・ひっかけポイント
906条は「刑事罰」がキーワードです。302条・404条との違いを問う問題では、内部統制の評価そのものではなく、認証が虚偽だった場合の罰則規定である点を押さえましょう。
英語例文
SOX Section 906 imposes criminal penalties for knowingly certifying false financial reports.
SOX Section 906は、財務報告を故意に虚偽で認証した場合に刑事罰を科します。
SOX Section 906 に関するよくある質問
SOX Section 906とSection 302はどちらも認証に関する規定ですが違いは何ですか？
302条は財務報告と開示統制の有効性についての四半期ごとの認証手続そのものを定める規定であるのに対し、906条はその認証が故意に虚偽だった場合に科される刑事罰を定める規定です。
906条違反は誰が対象になりますか？
定期報告書を認証するCEOおよびCFOが対象です。故意に虚偽の認証を行ったと認められた場合、罰金や懲役といった刑事罰が科される可能性があります。
所属章: Ch.10 ICFR監査
関連語（Ch.10 ICFR監査）
AUDをもっと深く理解する
単語の意味を覚えたら、次はストーリー・インプット・アウトプット・整理ノートの4ステップで「なぜそうなるのか」を理解しましょう。Chapter 1は無料で読めます。