Ch7: 内部統制 Part 2

Tests of Controls

統制テスト

Substantive Tests

実証性テスト

Tests of Details

詳細テスト

Deviation

逸脱

Three-Way Match

三者照合

Purchase Order (PO)

注文書

Receiving Report

物品受領書

Vendor Invoice

納入業者の請求書

Prenumbered Documents

連番管理された書類

Deficiency

不備

Significant Deficiency (SD)

重要な不備

Material Weakness (MW)

重大な欠陥

Remittance Advice

送金通知書

Lapping

ラッピング

Kiting

カイティング

Bank Transfer Schedule

銀行間振替スケジュール

Sales Cycle Controls

販売サイクルの統制

Payroll Cycle Controls

給与サイクルの統制

Aged Trial Balance

年齢分析表

Reconciliation

照合