Bank Transfer Schedule（銀行間振替スケジュール）
意味
銀行間振替スケジュール
カイロウ式ヒント
期末前後の銀行間振替を一覧化。Kitingの検出が主目的。日付の不一致に注目
Bank Transfer Schedule の試験対策解説
Bank Transfer Scheduleは、期末前後に行われた企業の全ての銀行口座間の資金振替を一覧化した監査人作成の調書です。各振替について、振り出した口座と受け入れた口座、それぞれの帳簿上の記帳日、銀行の実際の処理日を対比することで、Kiting(カイティング)の兆候である記帳タイミングのずれを検出することを主目的とします。正常な振替であれば、出金側の記帳日と入金側の記帳日はほぼ同時期になるはずですが、両者の間に不自然な期ズレがある場合、現金残高が水増しされている可能性が疑われます。現金及び現金同等物のExistence(実在性)を検証する実証性テストとして、期末監査で重視される手続です。
試験での問われ方・ひっかけポイント
銀行間振替スケジュールは、あくまでKiting発見のための実証性テストであり、統制テストではない点に注意が必要です。銀行残高確認状(Bank Confirmation)との役割の違いも整理しておきましょう。
英語例文
A bank transfer schedule lists all interbank transfers near year-end to detect possible kiting.
銀行間振替スケジュールは、カイティングの可能性を発見するために期末付近の全ての銀行間振替を一覧化します。
Bank Transfer Schedule に関するよくある質問
銀行間振替スケジュールは何を検証するための手続ですか？
期末前後の銀行口座間の資金移動を一覧化し、記帳日のずれを確認することで、現金残高を水増しするカイティングの兆候を検証するための手続です。
銀行間振替スケジュールと銀行残高確認状の違いは何ですか？
銀行残高確認状は特定時点の口座残高を金融機関に直接確認する手続であるのに対し、銀行間振替スケジュールは複数口座間の資金移動の時系列を分析する手続です。
所属章: Ch.7 内部統制 Part 2
関連語（Ch.7 内部統制 Part 2）
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