USCPA AUDCh.1 財務諸表監査概論重要度: 頻出

Securities and Exchange Commission (SEC)（証券取引委員会）

意味

証券取引委員会

カイロウ式ヒント

PCAOBの監督機関

Securities and Exchange Commission (SEC) の試験対策解説

証券取引委員会（SEC）とは、米国における証券市場の規制と投資家保護を目的とする連邦政府機関であり、上場企業の財務報告や情報開示に関する規則を制定・運用する権限を持っています。監査の文脈では、PCAOBの活動全般を監督する立場にあり、PCAOBが制定する監査基準もSECの承認を経て正式に発効します。SECはまた、上場企業に対して定期的な財務報告書の提出を義務付けており、その財務諸表に対する監査意見の適正性についても間接的に監督する役割を果たしています。SECとPCAOBの上下関係を正確に理解しておくことが試験対策上重要です。

試験での問われ方・ひっかけポイント

SECはPCAOBを監督する立場にある点が頻出です。PCAOB＝上場企業監査基準の制定機関、SEC＝PCAOBを監督する政府機関という上下関係を混同しないようにしましょう。

英語例文

The SEC has oversight authority over the PCAOB.

SECはPCAOBに対する監督権限を有しています。

Securities and Exchange Commission (SEC) に関するよくある質問

SECとPCAOBはどのような関係にありますか？

SECはPCAOBを監督する連邦政府機関です。PCAOBが制定する監査基準はSECの承認を経て発効し、PCAOBの人事や予算もSECの監督対象となります。

SECは監査業務に直接どのように関与しますか？

SEC自身が個々の監査を実施することはありませんが、上場企業に開示や報告を義務付け、PCAOBを通じて監査の品質を間接的に監督する役割を担っています。

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