USCPA AUDCh.16 証明業務重要度: 最頻出

Financial Projection（財務計画）

意味

財務計画

カイロウ式ヒント

仮説的前提（hypothetical）に基づく。利用制限あり

Financial Projection の試験対策解説

Financial Projection（財務計画）は、経営者が「もしこの条件が成立したら」と仮定する仮説的前提（Hypothetical Assumption）を1つ以上含んだ将来財務情報です。すべてが実現を意図した前提ではないため、Financial Forecastと異なり一般の第三者への提供は認められておらず、その仮説的前提について直接交渉できる特定の当事者に限定して利用されます。新規事業や資金調達交渉の場面で、経営陣が特定の仮定に基づく将来像を関係者に示す目的で作成されることが多い書類です。

試験での問われ方・ひっかけポイント

Financial Projectionを一般利用可能と誤答させる選択肢に注意しましょう。仮説的前提を含むProjectionは、その前提を理解し交渉できる特定の当事者にのみ利用が限定されます。Forecastとの利用範囲の対比が頻出です。

英語例文

A financial projection includes hypothetical assumptions and is limited to specified parties.

財務計画には仮説的前提が含まれ、指定された当事者に限定して利用されます。

Financial Projection に関するよくある質問

財務計画にはどんな場面で仮説的前提が使われますか？

新規事業への進出、大型投資、資金調達交渉など、「もしこの条件が実現したら」という特定の仮定のもとで将来の財務状況を示したい場面で使われます。前提を交渉できる相手に限定して提供されます。

財務計画の利用者が限定されるのはなぜですか？

仮説的前提は必ずしも実現が見込まれるものではないため、前提の背景を理解しないまま一般の第三者が読むと誤解を招くおそれがあるからです。前提を協議できる特定の当事者に限定されます。

所属章: Ch.16 証明業務