SEC（証券取引委員会）
意味
証券取引委員会
カイロウ式ヒント
上場企業の財務報告を監督する政府機関
SEC の試験対策解説
SECとは、米国の証券市場を規制し投資家保護を図る連邦政府機関で、上場企業に対して年次報告書（Form10-K）や四半期報告書（Form10-Q）などの財務報告書の提出を義務付けています。SEC自身は会計基準を制定する権限を法律上有していますが、実務上はFASBに基準設定を委任し、FASBが公表するGAAPを上場企業に適用させる形で監督機能を果たしています。また上場企業の監査を担う監査人が遵守すべき監査基準を制定するPCAOBについても、SECがその活動全般を監督する立場にあります。FAR科目では財務報告の規制主体としてのSECの役割、AUD科目ではPCAOBとの上下関係が問われます。
試験での問われ方・ひっかけポイント
SECは会計基準の制定権限を法律上持ちながらも実務上はFASBに委任している、という制度上の関係が頻出です。SECとFASB、SECとPCAOBという2つの監督関係を混同しないよう整理しておきましょう。
英語例文
The SEC requires publicly traded companies to file annual reports on Form 10-K.
SECは上場企業に対し、Form10-Kによる年次報告書の提出を義務付けています。
SEC に関するよくある質問
SECは自ら会計基準を制定していますか？
法律上は権限を持っていますが、実務上はその設定機能をFASBに委任しています。SECはFASBが公表するGAAPの実務適用を監督する立場にとどまっています。
SECが上場企業に求める代表的な報告書には何がありますか？
年次報告書であるForm10-K、四半期報告書であるForm10-Q、重要事象の随時報告であるForm8-Kなどが代表的な提出書類として挙げられます。
所属章: Ch.1 財務会計の基礎概念
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